07.12.2016 Получен ответ Департамента бухучета и отчетности Банка России по вопросу о бухгалтерском учете операций по купле-продаже наличной иностранной валюты через банкоматы

« Назад

В связи с запросами кредитных организаций – членов НСФР о порядке применения норм Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П и использовании конкретных счетов бухгалтерского учета при отражении операций по купле-продаже иностранной валюты через банкоматы кредитных организаций специалисты НСФР подготовили и направили обращение в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России.

Текст обращения: Письмо НСФР Главному бухгалтеру-Директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности ЦБ РФ Кружалову о бухгалтерском учете операций по купле-продаже наличной иностранной валюты через банкоматы кредитных организаций

В своем ответе, Департамент указал, что изложенный в письме порядок бухгалтерского учета операций купли-продажи наличной иностранной валюты через банкоматы не противоречит требованиям Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П.

Департамент дополнительно разъяснил, что Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1  и Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ  содержат требования о проведении операций купли-продажи наличной иностранной валюты только через уполномоченные банки, не устанавливая при этом способ осуществления данной банковской операции (кассовым работником, через банкомат с функцией обмена валют и др.).

В заключение Департамент указал, что Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ предусматривает возможность осуществления операций по покупке или продаже наличной иностранной валюты без проведения идентификации клиента – физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца, если их сумма не превышает 40000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 40000 рублей (пункт 1.2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ), за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Текст ответа: Ответ департамента бухгалтерского учета и отчетности "Об отражении в бухгалтерском учете операций купли-продажи наличной иностранной валюты"