Получен ответ Банка России по вопросам бухгалтерского учета операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет

« Назад

В связи с возникающими вопросами, связанными с применением Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П в части бухгалтерского учета операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет, НСФР направил обращение в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банк России.

Обращение НСФР содержало два вопроса:

1) Корректно ли учитывать денежные средства, списанные с корпоративного электронного средства платежа, но не зачисленные на банковский счет, открытый в иной кредитной организации по причине неактуальности реквизитов указанного счета, до уточнения реквизитов данного банковского счета на счете 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 № 385-П?

Если такое отражение представляется некорректным, на каком счете будет корректно учитывать указанные денежные средства?

2) Поскольку срок зачисления кредитной организацией, в которой открыт банковский счет для перевода остатка (его части) электронных денежных средств, денежных средств на такой банковский счет специально не установлен, в течение какого срока денежные средства, списанные с корпоративного электронного средства платежа, но не зачисленные на банковский счет, открытый в иной кредитной организации по причине неактуальности реквизитов указанного счета, могут учитываться оператором электронных денежных средств как незавершенные расчеты?

Текст письма НСФР: Письмо НСФР Главному бухгалтеру - Директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России Кружалову А.В. "О бухгалтерском учете операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет"

В полученном ответе Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России поддержана позиция НСФР о том, что денежные средства, списанные с корпоративного электронного средства платежа (сумма превышения), подлежащие переводу на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, возможно учитывать на балансовом счете № 30232.

Данные денежные средства могут учитываться на балансовом счете № 30232 до момента уточнения реквизитов банковского счета юридического лица или индивидуального предпринимателя, открытого в другой кредитной организации.

Текст ответа ЦБ: Ответ Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России по вопросам бухгалтерского учета операций по переводу остатка электронных денежных средств на банковский счет